22.05.2022
налоговый вычет по процентам по ипотеке

Специфика налогового вычета по процентам по ипотеке

Налоговый вычет по процентам по ипотеке. Если вы получили целевую ссуду на покупку или строительство недвижимости, вы можете вернуть часть уплаченных банку денег, подав налоговый вычет по ипотечным процентам. В этой статье вы узнаете, кто имеет право на этот вычет, когда и как вернуть проценты по ипотеке через налоговую инспекцию с пошаговыми инструкциями и какие документы вам понадобятся для получения возврата налога с процентов по ипотеке. Вы узнаете об особенностях возврата процентов по ипотеке согласно статьям закона и разъяснениям государственных органов.

Могу ли я получить налоговую скидку на проценты по ипотеке?

Да, это разрешено законом. Вы имеете право на два вычета налога на недвижимость на расходы, связанные с ипотекой:

  • для нового строительства или приобретения дома. квартиры, комнаты, покупка земли (так называемый «основной вычет», может включать в себя стоимость отделки квартиры, отделки дома),
  • для выплаты процентов по ипотеке.

Далее в статье мы расскажем вам о возврате НДФЛ с процентов по ипотеке. Следует помнить, что отчисления по подоходному налогу с населения (НДФЛ) также включают стандартные и социальные отчисления (например, на лечение и покупку лекарств, обучение, страхование жизни) и другие.

Положения об имущественных вычетах регулируются ст. 220 Налогового кодекса РФ. В соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе удержать налог на недвижимость в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов.

  • Для погашения процентов по целевым займам (кредитам), фактически потраченных на новое строительство или приобретение дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них на территории Российской Федерации, приобретение земельных участков либо доли (доли) в них, предназначенные для индивидуального жилищного строительства, и земельные участки или доли (доли) в них, на которых находятся жилые дома или доли (доли) в них, подлежащие выкупу
  • а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков для рефинансирования (рефинансирования) кредитов на новое строительство или приобретение дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покупку земельных участков или долей (долей), предоставленных в их для индивидуального жилищного строительства и земельных участков или паев (паев) в них, на которых имеются жилые дома или паи (паи), доступные для покупки.

Закон вводит важное правило относительно количества случаев, в которых может быть использован вычет процентов по ипотечному кредиту — возможность возврата части процентов, уплаченных банку за несколько квартир или, например, при покупке квартиры и дом. Налоговый кредит на проценты по ипотеке может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости. Не допускается награждение несколько раз.

Следует отметить, что с 1 января 2014 года имущественный вычет по ипотечным процентам выделен в отдельный вид вычета (ранее он входил в вычет расходов на покупку недвижимости), правила его предоставления также есть. измененный. В связи с этим особенности и порядок возврата процентов по ипотеке в налоговые органы будут различаться в зависимости от того, когда возникло право на вычет процентов по ипотеке и когда была предоставлена ​​ипотечная ссуда.

В Налоговом кодексе России также перечислены документы о налоговой декларации по процентам по ипотеке и способы получения налогового вычета по процентам по ипотеке (обсуждаются ниже).

С 1 января 2020 года можно будет получить налоговый вычет на уплату ипотечных процентов по займам (займам) рефинансирования, полученным не только от банков, но и от организаций, если такие займы выданы в рамках программ помощи отдельным категориям граждан. заемщики по ипотечным кредитам (займам), испытывающие финансовые затруднения,утвержден Правительством РФ.

Сроки подачи налоговой декларации на проценты по ипотеке

Для получения возмещения в размере 13% от уплаченных процентов по ипотеке должны быть выполнены следующие условия:

  • Наличие дохода. облагается налогом по ставке 13%. О том, как безработные могут получить имущественный вычет, вы можете прочитать здесь. Пенсионеры и пенсионеры имеют право на возврат подоходного налога с населения по процентам по ипотеке в особом порядке;
  • Полученные целевые ссуды (кредиты) фактически израсходованы на новое строительство или приобретение недвижимого имущества, указанное в Акте (Письмо Минфина РФ от 08.04.2016 N03-04-05 / 20053, Письмо Минфина России). Министерство финансов Российской Федерации
  • 15 августа 2019 г. N 03-04-05 / 62119);
  • наличие налогового вычета по ипотечным процентам (возможность возврата налога по ипотечным процентам может зависеть от того, имел ли гражданин ранее право на имущественный вычет);
  • подача всех документов, необходимых для вычета процентов по ипотеке;
  • недвижимость находится на территории РФ;
  • Расходы налогоплательщика подлежат вычету, за исключением расходов работодателей или иных лиц и материнского (семейного) капитала;

сделка купли-продажи недвижимого имущества не осуществляется между взаимозависимыми физическими лицами (Письмо Минфина РФ от 27 ноября 2018 г. N 03-04-05 / 85514).

Особенности налогового вычета процентов по ипотеке

  • При возмещении процентов по ипотеке учитывайте следующее: Имущественный вычет по ипотечным процентам подлежит выплате, если вы готовы предоставить в налоговый орган все документы, необходимые для возмещения процентов по ипотеке (договор займа, документы, подтверждающие право на получение «основного вычета» и выплаты процентов и другие). При этом право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы на сумму имущественного налогового вычета возникает при приобретении имущества. В частности, при покупке квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи & # 8212; с момента регистрации права собственности, при приобретении прав на квартиру (долю в ней) в строящемся доме (на основании ДПД) — с момента подписания акта передачи или иного документа о передаче объект долевого строительства застройщиком и его согласование участником долевого строительства (Письмо ФНС РФ от 12.01.2017 N ГД-4-11 / 24458 @). То есть право на вычет получаемых вами процентов по ипотеке. В настоящее время возникает право на получение «основного» вычета.
  • Налоговый кредит на проценты по ипотеке подлежит выплате в размере фактически
  • Налоговый вычет по ипотечным процентам производится в размере фактически понесенных процентных расходов (а не в соответствии с графиком погашения). Документы, подтверждающие уплату процентов, необходимо предоставить в налоговую инспекцию для получения возврата НДФЛ по ипотечной ссуде; В налоговый вычет по процентам по ипотеке включаются все фактически понесенные расходы на погашение процентов по договору займа (кредита). на весь срок действия контракта
  • (как до, так и после приобретения права на вычет) (Письмо Минфина РФ от 13.02.2015 N 03-04-05 / 6535, Письмо Минфина РФ от 07.04.14 N 03-04-05 / 15495).
  • В качестве вычета процентов по ипотеке вы можете включить все процентные расходы, понесенные в течение налогового периода, за который вычитается, и в предыдущие налоговые периоды. Другими словами, в той же налоговой декларации вы можете включить свои расходы на выплату процентов по ипотеке за несколько предыдущих лет (на самом деле, срока давности нет при вычете процентов по ипотеке). Если имущественный вычет по ипотечным процентам не может быть использован в полном объеме в данном налоговом периоде, поскольку доход налогоплательщика был меньше вычета, его остаток может быть перенос на последующие налоговые периоды
  • Пока он не будет использован в полной мере (статья 220 (9) Российского ТВК); Срок возврата излишне уплаченного налога в конкретном году ограничен три года
  • (Ст. 78 (7) ТИК РФ). Например, в 2015 году вы купили квартиру по ипотечному кредиту (в 2015 году вы имели право на возврат процентов по ипотеке). В 2020 году вы можете подать документы и получить вычет процентов по ипотеке не ранее, чем ваш доход в 2017 году. Вы не сможете получить вычет по доходу с 2015, 2016 по 2020 год (исходя из трехлетнего срока давности налоговой декларации);

Если вы хотите использовать «основной» вычет и удержание процентов по ипотеке одновременно, вы должны принять во внимание, что вычет процентов по ипотеке следует за основным вычетом (на основе процедуры вычета 3NDFL). Использование одновременного налогового вычета части стоимости покупки квартиры и процентов по ипотеке возможно, если доход налогоплательщика за налоговый период равен или превышает суммы, потраченные на покупку квартиры и сумму процентов (письмо Министерства финансов РФ от 26.11.10 № 05 / 9-691).

Удержание процентов по ипотеке отдельно от имущественного вычета

Как упоминалось выше, налоговый вычет по ипотечным процентам возможен только для одного объекта недвижимости. Но можно ли вычесть «первичную» собственность для одной собственности и вычесть проценты по ипотеке для другой собственности? Могу ли я вычесть проценты, если я уже получил имущественный вычет? Чтобы ответить на вопрос о том, можете ли вы получить вычет процентов по ипотеке отдельно от вычета расходов на недвижимость при покупке недвижимости, вам необходимо учитывать, когда недвижимость была приобретена. Давайте посмотрим на различные примеры:

При покупке квартир, особняков и т. Д. После 1 января 2014 года у вас есть возможность выбрать налоговый вычет на проценты по ипотеке с «основным» вычетом (расходы на недвижимость) или отдельно. Вычет по налогу на имущество в сумме, фактически понесенной налогоплательщиком при уплате процентов по целевым займам (кредитам), является самостоятельным вычетом по налогу на имущество в дополнение к «основному» вычету и может предоставляться налогоплательщику независимо от него (Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 12 апреля 2017 г. N 03-04-05 / 21873).