02.10.2022
для чего нужен ндс простыми словами

Что такое НДС простыми словами и для чего он нужен государствам?

Все страны веками взимали налоги со своих граждан. Налоги тратятся на содержание армии, инфраструктуры и зарплаты государственных служащих: чиновников, полицейских, врачей, учителей и ученых. Самый известный налог — это налог на добавленную стоимость или НДС. Что такое НДС простыми словами и для чего он нужен? Почему страны устанавливают собственные налоговые ставки? Как повышение или понижение ставки НДС влияет на экономику страны? Об этом и многом другом читайте в статье.

Какие бывают налоги и зачем вообще их платить

Налоги — обязательные платежи, которые уплачиваются гражданами (физическими лицами) и организациями (юридическими лицами) в государственный бюджет.

Простая ситуация. Вы пошли в магазин за продуктами. Вы собрали полную корзину, и на кассе был выписан чек. Вы смотрите на квитанцию. На квитанции, помимо наименований товаров и цен, неожиданно появляется аббревиатура «НДС».

НДС- это налог.

Почему к цене товара в квитанции по-прежнему добавляется налог? На это есть причины.

Налоги необходимы для нормального функционирования социальных институтов.

В каждом штате есть полицейские, пожарные, военнослужащие, врачи, учителя, ученые социально значимые профессии. Без этих профессий общество не может нормально функционировать. Налоги нужны для выплаты заработной платы этим профессиям.

Из налогов государство финансирует инфраструктуру, обеспечивает безопасность, выплачивает зарплату бюджетникам:

  • строит и ремонтирует дороги, объекты коммунального хозяйства, мосты, вокзалы, аэропорты, заводы, больницы, театры, электростанции
  • финансирует армию, полицию, суды, школы и детские сады
  • обеспечивает перевозку людей
  • Выплачивает пенсии пожилым людям, инвалидам и военнослужащим в отставке.
  • Выплачивает родительское пособие по уходу за ребенком.
  • он финансирует развитие науки, космоса, культуры, медицины и образования.

Уже в древности правители собирали налоги со своих подданных. Сборщики налогов, специально обученные люди, собирали деньги в государственную казну.

В 21 веке в развитых странах налоговые инспекторы только проверяют уплату налогов, но не принимают непосредственного участия в их сборе. Современные технологии значительно упростили и автоматизировали процесс сбора налогов.

Существуют разные виды налогов:

  • подоходный налог
  • Корпоративный налог
  • налог на добавленную стоимость
  • налог на добычу полезных ископаемых
  • транспортный налог
  • акциз на топливо, алкоголь
  • Налог на имущество
  • налог на владение землей
  • таможенные пошлины и др.

Обязанность правильно платить налоги предусмотрена законодательством штата. Если компания или физическое лицо уклоняется от уплаты налогов в казну, это считается нарушением закона и даже уголовным преступлением.

Неуплата налогов может повлечь за собой ответственность вплоть до уголовной. Например, в Соединенных Штатах Америки наказание за особо крупномасштабное злонамеренное уклонение от уплаты налогов может достигать 25 лет лишения свободы.

Что такое НДС простыми словами и для чего он нужен экономике страны

НДС — это налог на добавленную стоимость.

Добавленная стоимость — это разница между стоимостью товаров и услуг, производимых фирмой, и стоимостью товаров и услуг, которые фирма покупает у других фирм.

Сбор НДС широко применяется во всем мире.

Создателем НДС считается француз Марис Лаурет. В 1954 году возглавил управление Министерства финансов по сбору налогов во Франции. Марис Лаурет предложил протестировать новый налог в Кот-д’Ивуаре, который в то время был французской колонией. Эксперимент был признан успешным и в 1958 году его внедрили в мегаполисе.

За ними последовали и другие страны. В январе 1992 г. в России появился НДС. В настоящее время существует 137 стран, где применяется НДС. В США, Канаде и Японии нет НДС, но вместо этого взимается налог с продаж.

До появления НДС в штатах уже взимался налог с продаж, налог с продаж.доход от юридических лиц.

Почему было решено, что налог на добавленную стоимость работает лучше?

НДС позволяет:

  • Решение проблемы многократного налогообложения товара или услуги по мере их продвижения по цепочке от производителя к потребителю через посредников
  • распределение налоговых обязательств между всеми участниками производственно-торгового цикла, что минимизирует риск неуплаты НДС
  • Освобождение экспортируемых товаров от других внутренних налогов при выезде из страны.

Уйти от уплаты НДС, в отличие от НДФЛ, сложно, поскольку этот налог «распределяется» по всем компаниям, занимающимся производством товаров и услуг.

С развитием технологий контролировать поступления НДС стало проще. Развитые страны разработали и успешно внедрили программное обеспечение

комплексы, которые подключаются напрямую к банковским счетам компаний. Отслеживаются платежные цепочки для всех контрагентов.

Но как управлять НДФЛ и другими прямыми налогами в автоматическом режиме, пока не придумали.

НДС существенное пополнение государственного бюджета. Этот налог составляет от 30% до 40% всех государственных доходов.

НДС — косвенный налог. Что это означает?

  • В цепочке производства и продажи товара или услуги может быть несколько звеньев:
  • производитель
  • провайдер
  • распределительная сеть
  • магазин
  • импортер и т. д.

Все они обязаны добавлять налог к ​​продажной цене своих товаров и услуг.

Вычет НДС — как это работает?

Однако товары или услуги всегда предназначены для конечного потребителя. В конечном итоге потребитель уплачивает полную сумму налога при покупке продукта или услуги, а остальные участники цепочки поставок будут иметь право на возмещение НДС за свои расходы. Это также называется вычетом.

  1. Возьмем, к примеру, холодильник. Допустим, в цепочке от производителя до потребителя 4 участника и ставка НДС 20%:
  2. Поставщик сырья &
  3. Завод-производитель холодильников «Индезит» и
  4. сеть магазинов «Эльдорадо»

Покупатель холодильника Сергей

Поставщик хочет продавать сырье компании «Индезит». завод и заработать 8000 руб. До этой суммы «Эльба» он добавляет 20% НДС. Завод платит поставщику 9600 руб.

Завод произвел холодильник и решил продавать его оптом в розничную сеть. Цена холодильника, зафиксированная на заводе, — 15 000 рублей.

Так что «Эльдорадо» купил холодильник «Индезит». необходимо добавить к цене 20% НДС. В итоге продавец купит холодильник за 18; 000 рублей, из которых 3000 руб; есть налог. Маржа составила 8 400 руб.

«Эльдорадо» хочет продать холодильник за 25 000 руб. Однако торговая сеть обязана добавить к цене НДС. Опять + 20% к цене. Получаем 30 000 руб. Маржа продукта (добавленная стоимость) на этом этапе 12 ; 000 руб.

Сергей пришел в магазин и купил холодильник за 30 000 рублей. В подтверждение покупки будет включен НДС в размере 20%, который; Эльдорадо; входит в розничную цену холодильника 5000 руб.

А теперь самое интересное.

Налог в бюджет уплатил не Сергей, а вся цепочка!

И фабрика, и торговая сеть не являются конечными потребителями холодильника и, как оказывается, могут компенсировать часть уплаты НДС!

Посмотрим, что случилось.

Потому что «Металлист» является первым участником цепочки, он уплатит налог в полном объеме: 1600 рублей пойдет в пользу государства.

Завод имеет право снизить налог на 1600 рублей, который поставщик включил в стоимость сырья. Есть такой закон. Индезит он заплатит в бюджет не 3000 рублей, а только 1400 рублей.

Эльдорадо »Эльдорадо; купил холодильник у «Индезит». за 18 000 руб., из которых фабрика уже уплатила 3000 руб. в качестве налога. Торговая сеть имеет право вычесть НДС, уплаченный фабрикой.от суммы 5000 рублей, которая входит в розничную цену Сергея.

В результате «Эльдорадо» будет платить в бюджет 20% своей наценки на холодильник это 2000 руб.

Что мы получаем?

Рассчитаем сумму НДС по всей цепочке: 1600 + 1400 + 2000 = 5000 руб. Вуаля! Это сумма на квитанции от Сергея!

Мы рассмотрели простой пример. Конечно, есть более сложные схемы. Но суть точно такая же: участники цепочки вправе уменьшить сумму налога на «входящий НДС».

Право на вычет НДС действует для российских компаний в течение 3 лет со дня продажи.

Кто и как должен платить НДС в России

Чтобы правильно рассчитать вычет НДС и убедить в этом состояние, бухгалтеры должны очень скрупулезно подходить к оформлению документов и грамотно выставлять все счета-фактуры.

Вы, наверное, слышали или читали в новостях, что с 2019 года в России будет применяться другая ставка НДС: 20% вместо 18%.

Однако существует также пониженная ставка в размере 10% и нулевая ставка в размере 0%. Эти ставки не менялись с 2003 года.

Ставка 0%

Кто должен платить государству 20% НДС, кто имеет 10%, а кто не должен ничего платить?

  • Например, предприятия, которые:
  • экспорт товаров из России в другие страны,
  • предоставление транспорта и контейнеров для иностранных логистических компаний
  • предоставление услуг или продажа продукции дипломатическим представительствам в других странах, филиалам международных организаций в России, космической отрасли, трубопроводному транспорту нефти и газа и передаче электроэнергии
  • передача права пользования морским транспортом с российской регистрацией и произведенным в России,
  • оказывать услуги в сфере международной доставки товаров, если получатель находится за пределами России,

Ставка 10%

продажа драгоценных металлов и камней в Госфонд, фонды регионов России и ЦБ РФ.

  • Полный перечень видов деятельности, не облагаемых НДС (нулевой ставкой), можно найти в ч. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ.
  • С 2003 г. по 1 января 2019 г. в этой категории применялась ставка 18%.
  • Налогообложение по ставке 10% распространяется на:
  • некоторые категории пищевых продуктов, такие как мясо, живая рыба, молоко, яйца, сахар, соль, зерна, крупы, мука, макаронные изделия, детское питание, овощи,
  • некоторые категории детских товаров, такие как чулочно-носочные изделия, обувь, детские кроватки, коляски, игрушки, канцелярские товары, подгузники,
  • печатные журналы,

Ставка 20%

Определенные медицинские принадлежности внутренний пассажирский авиатранспорт.

Как не платить НДС?

Полный перечень категорий, облагаемых налогом по ставке 10%, приведен в ч. 2 ст. 164 Налогового кодекса.

  • Это касается всех остальных товаров и услуг, не подпадающих под действие ч. 1 и 2 ст. 164 Налогового кодекса.
  • НДС платят только компании на общих условиях ОСНО. Если предприниматель использует упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход, уплаты налога можно избежать.

В акте предусмотрены дополнительные условия, позволяющие не платить НДС:

получить налоговые каникулы на 1 год при условии, что организация не применяет акциз и имеет оборот на счетах до 8 млн рублей в год

Прием на работу людей с ограниченными возможностями при условии, что не менее 80% сотрудников являются инвалидами

  • Компании могут получить льготные условия и тем самым снизить свои налоги.
  • Они могут вести деятельность с пониженной или нулевой ставкой налога, пользоваться вычетами, использовать агентские и комиссионные договоры вместо обычных, а также сами организовывать доставку своих товаров.
  • Есть также несколько хитроумных юридических схем, позволяющих избежать НДС:

Компания вносит недвижимость или товары в уставный капитал другой компании, а затем выводит деньги через эту компанию.

экспортные / реэкспортные операции (при экспорте применяется нулевая ставка налога)

организация потребительской кооперации

До недавнего времени самый популярный способ уклонениянеуплата налогов была обычным «обналичиванием».

Что такое безналичный расчет?

Это процесс перевода денег из безналичной (цифровой) формы в наличную. Основная цель снятия наличных чтобы избежать налогообложения.

Сейчас этот метод опасен, потому что все данные о доходах и расходах компаний автоматически извлекаются в налоговой инспекции из банков и онлайн-касс. Инспектор может отслеживать не только доходы и расходы компании, но и всю цепочку движения денег через всех подрядчиков.

  • Согласно закону, организации и индивидуальные предприниматели не обязаны проводить операции через текущий счет.
  • Однако на практике это неудобно даже для небольших оборотов. С наличными работать сложнее, отчетности намного больше, нужен кассовый аппарат.
  • Если у вас нет действующей учетной записи:
  • огромные проблемы с уплатой налогов и переводом денег подрядчикам
  • вы не сможете оплачивать аренду офиса или склада
  • нельзя производить платежи по одному договору на сумму более 100000 руб.

Вы не можете взять ссуду и потом ее погасить.

Вам не разрешается покупать или продавать какие-либо ценные бумаги: облигации, акции и т. д.

Как НДС влияет на экономику — страшная правда

Не допускается участие в организации азартных игр.

Слишком много ограничений, правда?

  • Таким образом, компании и индивидуальные предприниматели открывают текущие счета в банках и предстают перед налоговой инспекцией.
  • Это имеет большое влияние!
  • НДС в структуре доходов бюджета России составил:
  • 33% в 2013 г.
  • 34,2% в 2014 г.
  • 36,1% в 2015 году
  • 34% в 2016 г.
  • 34,6% в 2017 г.

Получается, что НДС- это не менее трети доходов бюджета России!

Это очень важный налог, как вы уже поняли.

НДС один из ключевых налогов, приносящих доход в бюджеты многих развитых стран. Для России, в т.ч. Регулируя ставку НДС, государство может влиять на уровень экономической активности в стране.

Как правило, чем выше налоги, тем больше тормозится экономическое развитие. Однако, если налог вообще будет отменен, государство сильно потеряет доход.

Задача найти золотую середину, когда волки сыты, а овцы целы ». Другими словами, существует баланс между экономическим ростом и восполнением ресурсов.

Если правительство установит более высокую ставку, организации будут зарабатывать меньше денег.

Для компаний с высокой маржой чистой прибыли небольшое повышение налога не критично. Так что хозяин будет жаловаться, что стал зарабатывать 19 миллионов вместо 20 миллионов, и на этом все кончено. )

  • Однако многие компании часто работают на грани рентабельности, например, крупные промышленные предприятия с длительным и технологически сложным производственным циклом.
  • Повышение НДС от 1% до 2% он может нанести по таким фирмам катастрофические макроэкономические последствия.
  • Чтобы удержаться на плаву, компании начнут экономить на сырье и рабочей силе. Качество производства упадет, люди потеряют работу, их покупательная способность упадет. Это замкнутый круг.
  • Если экономический рост страны близок к нулю (1% 2%), повышение налогов почти наверняка приведет к следующим последствиям в среднесрочной перспективе.
  • стагнация в розничном секторе
  • дополнительные расходы компаний на прошивку кассовых аппаратов и POS-терминалов
  • рост розничных и оптовых цен & mdash; ускорение инфляции
  • повышение тарифов на коммунальные услуги
  • снижение покупательной способности населения
  • ухудшение качества конечной продукции: предприятия будут вынуждены использовать более дешевые комплектующие и покупать дешевое сырье
  • рост безработицы
  • уход бизнеса в «тень», сокрытие доходов и, как следствие, потеря доходов госбюджета — налоги поступают в меньшем размере
  • большая нагрузка на государственный бюджет: выплата большего пособия и т. д.

Если государство опрометчиво поднимет НДС, оно выиграет они будут недолговечными.

НДС в разных странах

НДС в настоящее время является самым простым налогом с точки зрения взимания и уплаты в России. Сбор данных осуществляется специальной автоматической системой управления АСК ВАТ-3. Программа анализирует данные, которые загружаются в налоговые службы из банков, расчетных счетов компаний и POS-терминалов.

Работа комплекса уже проходит испытания в нескольких регионах Российской Федерации.

Алгоритм программы отслеживает денежные цепочки между контрагентами. Если обнаруживаются подозрительные данные, он отправляет сообщение налоговым инспекторам. Так что никто не убежит!

В скором времени все операции по денежным переводам для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а не только налоговые платежи, станут на 100% прозрачными. Тотальный контроль из романа-антиутопии Оруэлла «1984»; кажется, становится реальностью.

НДС взимается с предприятий в 137 штатах. Налоговые ставки сильно различаются от страны к стране.